Cukai digital semakin penting di Malaysia berikutan pertumbuhan pesat ekonomi digital dan penggunaan servis online antarabangsa. Bermula 2020, kerajaan melaksanakan Cukai Perkhidmatan Digital untuk memastikan platform luar negara turut menyumbang hasil negara serta melindungi bisnes tempatan. Artikel ini mengupas semua aspek yang perlu anda tahu tentang Cukai Digital Malaysia 2025.
Apa Itu Cukai Digital?
Cukai Digital di Malaysia merujuk kepada cukai yang dikenakan ke atas perkhidmatan digital yang dibekalkan oleh penyedia luar negara kepada pengguna Malaysia. Nama rasmi cukai ini ialah Service Tax on Digital Services (SToDS), di bawah Akta Cukai Jualan dan Perkhidmatan (SST) 2018.
Kenapa Cukai Digital Diperkenalkan?
- Mengelak ketirisan hasil: Banyak servis online antarabangsa tidak dikenakan cukai sebelum ini.
- Lindungi bisnes tempatan: Platform tempatan bersaing dengan gergasi digital luar yang dulu “tax-free”.
- Selari trend global: Negara ASEAN dan OECD turut perkenal cukai digital.
- Tambah hasil negara: Sumber baru untuk membiayai pembangunan dan infrastruktur digital.
Kadar Cukai Digital (2025)
| Tahun & Fasa | Kadar (%) | Nota |
|---|---|---|
| 2020–Feb 2024 | 6% | Kadar awal sejak diperkenal |
| Mulai Mac 2024 | 8% | Kadar terkini, selaras SST |
- Kadar 8% ini hanya ke atas servis digital import oleh syarikat luar negara.
- Tiada input tax credit (berbeza dengan GST/VAT luar negara).
Senarai Servis Digital Yang Dikenakan Cukai Digital
Menurut LHDN & Kastam, antara servis digital yang dikenakan cukai ialah:
- Penstriman & Hiburan Digital
- Netflix, Spotify, Disney+, Apple TV, YouTube Premium
- Perisian & Aplikasi
- Adobe, Microsoft Office 365, Google Workspace, antivirus
- Perkhidmatan Awan & SaaS
- Google Cloud, AWS, Dropbox, Zoom, Canva, Notion
- Pengiklanan Digital
- Google Ads, Facebook Ads, Instagram Ads, TikTok Ads
- Permainan & Platform Game
- PlayStation Store, Steam, Xbox Live, Epic Games
- Platform Marketplace
- Shopify, Etsy, Themeforest, Envato
- Lain-lain
- E-book, webinar, hosting, domain, pembelajaran atas talian
Jika servis digital anda berasal dari luar negara dan digunakan di Malaysia, kemungkinan besar ia dikenakan cukai digital!
Siapa Wajib Daftar & Bayar?
1. Penyedia Servis Digital Luar Negara
- Wajib daftar jika hasil dari pengguna Malaysia > RM500,000 setahun.
- Daftar di portal Kastam: https://mytax.customs.gov.my
2. Pengguna Malaysia
- Kos cukai digital biasanya termasuk dalam harga langganan.
- Pengguna individu tidak perlu daftar atau bayar sendiri.
Pengecualian Penting
- Perkhidmatan pendidikan digital
- Platform kesihatan dalam talian
- SME dengan jualan digital <RM500k/tahun
Cara Daftar & Proses Pelaporan (Untuk Provider Luar Negara)
- Daftar secara online di portal Kastam Malaysia.
- Sahkan maklumat syarikat & pendapatan tahunan.
- Kutip cukai digital 8% daripada pelanggan Malaysia.
- Hantar laporan & bayaran secara quarterly (setiap 3 bulan).
- Penalti berat untuk kegagalan daftar/bayar (denda hingga RM50,000 atau penjara).
Impak Kepada Pengguna & Perniagaan
- Harga langganan naik: Sebahagian atau semua cukai 8% dipindahkan kepada pengguna akhir.
- Pengiklan: Kos iklan digital di Google/Facebook/TikTok naik akibat cukai digital + withholding tax.
- Perniagaan tempatan: Persaingan lebih adil kerana semua platform (lokal/antarabangsa) dikenakan cukai.
- Tiada tuntutan cukai input: Kos ini benar-benar “cukai habis” tanpa rebat seperti GST.
Contoh Situasi
Netflix Langganan RM55/bulan:
8% cukai digital = RM4.40 → Bayaran baru = RM59.40
Google Ads RM10,000:
8% cukai digital = RM800
Withholding tax (jika B2B) ~8% = RM800
Total cukai/levi: RM1,600
Perbandingan Cukai Digital Negara Lain
| Negara | Kadar | Pelaksanaan | Keunikan |
|---|---|---|---|
| Singapura | 8% | 2020 | Termasuk dalam GST |
| Indonesia | 11% | 2021 | Kadar progresif |
| Thailand | 7% | 2023 | Pengecualian SME |
| Vietnam | 10% | 2022 | Ketat pada platform asing |
Agensi Bertanggungjawab Penguatkuasaan
- Kastam Diraja Malaysia: Agensi utama yang menguatkuasa DST
- Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDN): Membantu dalam aspek pentadbiran cukai
- Kementerian Kewangan: Merangka dasar dan peraturan
Soalan Lazim (FAQ)
1. Saya langgan Netflix/Spotify, adakah saya bayar cukai digital?
Ya. Caj langganan akan naik/termasuk cukai digital 8% dalam invois anda.
2. Semua servis digital dikenakan cukai?
Semua servis digital dari syarikat luar negara kepada pengguna di Malaysia, jika jumlah tahunan melebihi RM500,000, tertakluk kepada cukai digital.
3. Saya syarikat Malaysia langgan perisian luar negara, boleh tuntut SST sebagai input?
Tidak. Tiada input tax credit untuk SST digital.
4. Kalau provider tak daftar cukai digital, apa akibatnya?
Penalti berat: denda sehingga RM50,000 atau penjara 3 tahun di Malaysia.
5. Apakah beza SST Digital dan VAT/GST luar negara?
SST digital tiada sistem input/output (tidak boleh dituntut balik), berbeza dengan GST/VAT.
6. Adakah harga app mobile akan naik?
A: Ya, kebanyakan pembelian dalam app akan termasuk 6% cukai
7. Adakah e-wallet dikenakan cukai?
A: Tidak, kecuali untuk perkhidmatan premium e-wallet
Kesimpulan
Cukai Digital membantu negara memperoleh hasil dari servis digital luar yang digunakan rakyat. Semua pengguna dan syarikat perlu faham impak, kos, dan compliance yang berkaitan. Jika anda seorang pengguna aktif servis digital, sudah tentu anda terkesan dengan kadar baru 8%. Untuk syarikat luar negara, pastikan anda daftar & patuh, elakkan penalti berat dari Kastam Malaysia!
