Cukai merupakan sumber utama pendapatan negara dan memainkan peranan penting dalam pembangunan ekonomi serta kemudahan awam. Di Malaysia, hampir setiap individu dan syarikat terlibat secara langsung atau tidak langsung dengan pelbagai jenis cukai. Namun, ramai masih kurang jelas tentang jenis, proses, dan cara mengurangkan beban cukai secara sah.
Artikel ini membongkar segala yang anda perlu tahu tentang cukai di Malaysia, termasuk jenis utama, cara pengiraan, tips penjimatan, serta soalan lazim yang sering ditanya.
Jenis-Jenis Cukai di Malaysia
Secara asasnya, cukai di Malaysia terbahagi kepada dua kategori utama:
a) Cukai Langsung
Cukai yang dikenakan terus ke atas pendapatan individu atau syarikat.
Contoh:
- Cukai Pendapatan Individu
- Cukai Pendapatan Syarikat
- Cukai Keuntungan Harta Tanah (CKHT)
- Cukai Pegangan
- Cukai Petroleum
b) Cukai Tidak Langsung
Cukai yang dikenakan ke atas barangan dan perkhidmatan.
Contoh:
- Cukai Jualan dan Perkhidmatan (SST)
- Duti Eksais
- Duti Import/Eksport
- Duti Setem
- Cukai Pelancongan
- Cukai Digital
c) Cukai Negeri & Pihak Berkuasa Tempatan
Cukai yang dikutip oleh kerajaan negeri dan PBT.
Contoh:
- Cukai Tanah
- Cukai Pintu (Taksiran)
- Premium Tanah
- Cukai Hiburan
- Cukai Air (negeri tertentu)
Jadual Ringkas:
| Jenis Cukai | Contoh | Siapa Bayar |
|---|---|---|
| Cukai Langsung | Cukai pendapatan, CKHT | Individu, syarikat |
| Cukai Tidak Langsung | SST, duti eksais, duti setem | Semua pengguna |
| Cukai Negeri | Cukai tanah, pintu, hiburan | Pemilik harta, premis |
1. Cukai Pendapatan Individu
Siapa Perlu Bayar Cukai Pendapatan?
Setiap individu yang mempunyai pendapatan melebihi jumlah tertentu (Threshold) dalam setahun wajib mendaftar dan mengisytiharkan cukai kepada Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN).
Threshold 2025:
Individu berpendapatan kasar melebihi RM34,000 setahun (selepas potongan KWSP) wajib mendaftar cukai.
Cara Daftar & Isi e-Filing LHDN
- Daftar nombor cukai secara online di ezHASiL LHDN
- Lengkapkan borang BE (untuk individu) melalui sistem e-Filing.
- Masukkan pendapatan, potongan, pelepasan, dan hantar sebelum tarikh akhir (biasanya 30 April setiap tahun).
Pelepasan & Potongan Cukai Individu
Kerajaan membenarkan pelbagai pelepasan dan potongan, seperti:
- Diri sendiri & pasangan
- Anak & ibu bapa
- Insurans/takaful & KWSP
- Perbelanjaan perubatan
- Pendidikan, buku, komputer, internet
- Zakat & wakaf
Cara Kira Cukai Pendapatan (Ringkas)
- Kira pendapatan kasar tahunan.
- Tolak pelepasan & potongan yang layak.
- Kira baki – itulah pendapatan bercukai.
- Rujuk jadual kadar cukai (progressive rate: 0% hingga 30% ikut jumlah).
Contoh:
Gaji tahunan: RM50,000
Pelepasan layak: RM20,000
Pendapatan bercukai: RM30,000
Cukai kena bayar ≈ RM600 (anggaran kasar, sebelum rebat/zakat)
Tips Jimat Cukai Individu
- Manfaatkan semua pelepasan yang layak (belanja perubatan, anak, insurans, dll)
- Bayar zakat (potong terus dari cukai)
- Simpan resit & dokumen berkaitan
2. Cukai Pendapatan Syarikat & Perniagaan
Siapa Wajib Bayar?
Semua syarikat Sdn Bhd, enterprise, partnership, koperasi, persatuan dan perniagaan wajib mengisytihar cukai jika ada pendapatan.
Kadar Cukai Syarikat (2025)
- Syarikat SME (pendapatan < RM600,000): 15%*
- Pendapatan lebih RM600,000: 24%
- Bukan SME (syarikat besar): 24%
(*Rujuk kadar rasmi LHDN untuk kemaskini terkini)
Proses e-Filing Syarikat
- Daftar syarikat di SSM
- Daftar nombor cukai di LHDN
- Lantik akauntan (atau isi sendiri)
- Hantar Borang C secara e-Filing
Pelepasan & Insentif Syarikat
- Perbelanjaan operasi, gaji, faedah pinjaman
- Perbelanjaan promosi, latihan pekerja
- Insentif industri (MSC, pioneer status, dsb)
Penalti Jika Gagal Patuh
- Penalti lewat hantar borang: 10%–20%
- Penalti salah lapor, elak cukai: sehingga 300%
3. Cukai Keuntungan Harta Tanah (CKHT)
Cukai ke atas keuntungan hasil jualan aset hartanah (rumah, tanah) di Malaysia.
Bila CKHT Dikenakan?
- Bila anda jual rumah/tanah dalam tempoh tertentu selepas beli.
- Semakin pendek tempoh pegangan, semakin tinggi kadar cukai.
Kadar CKHT (2025)
- Jual dalam 3 tahun pertama: 30%
- Tahun ke-4: 20%
- Tahun ke-5: 15%
- Tahun ke-6 & seterusnya: 5% (individu warganegara)
Cara Kira CKHT
Keuntungan = Harga jual – (Harga beli + kos dibenarkan)
Cukai = Keuntungan x Kadar CKHT
Tips: Rumah kediaman pertama layak pengecualian sekali seumur hidup.
4. Cukai Tidak Langsung (SST, Duti Eksais, Duti Import, Duti Setem)
Cukai Jualan & Perkhidmatan (SST)
- Cukai Jualan: 5%–10% (produk kilang tempatan/import)
- Cukai Perkhidmatan: 6% (restoran, hotel, perkhidmatan tertentu)
Duti Eksais
Cukai ke atas barangan seperti rokok, arak, kenderaan, minuman bergula.
Duti Import/Eksport
Dikenakan ke atas barang import/eksport tertentu.
Duti Setem
Cukai ke atas dokumen – pindah milik rumah, pinjaman, kontrak.
5. Cukai Negeri & Pihak Berkuasa Tempatan (PBT)
Cukai Tanah
Cukai tahunan untuk pemilik tanah (dibayar ke pejabat tanah negeri).
Cukai Pintu / Cukai Harta (Taksiran)
Cukai ke atas pemilik rumah/premis, dikutip oleh PBT/majlis daerah.
Premium Tanah
Bayaran tambahan untuk tukar syarat/urusniaga tanah.
Cukai Hiburan, Air, Mineral
Bergantung negeri – cukai kelab malam, air, pasir/mineral.
Nota: Jika gagal bayar, harta boleh disita/lelong oleh pihak berkuasa.
6. Cukai Digital & Lain-lain
Cukai Perkhidmatan Digital
- 6% ke atas perkhidmatan digital luar negara (Netflix, Spotify, Google dsb.)
- Dikenakan kepada pengguna di Malaysia
Levi Pelepasan
Cukai keluar negara (melalui udara) – antara RM8–RM20 seorang
Levi Pekerja Asing
Majikan perlu bayar levi kepada kerajaan untuk setiap pekerja asing
Cukai Pelancongan
RM10/malam untuk penginapan hotel di Malaysia
Proses Bayaran & Semakan Cukai
- Daftar nombor cukai di ezHASiL LHDN
- Guna e-Filing LHDN untuk isytihar & bayar
- Bayar cukai negeri & PBT secara online melalui portal rasmi
- Simpan bukti pembayaran, resit & dokumen sokongan
Tips, Pelepasan & Strategi Penjimatan Cukai
- Claim semua pelepasan yang layak – simpan resit (perubatan, pendidikan, insurans)
- Bayar zakat – boleh tolak dari jumlah cukai individu
- Rancang perbelanjaan sebelum hujung tahun
- Dapatkan khidmat akauntan jika ada perniagaan/pendapatan sampingan
- Elakkan kesilapan isi borang – semak dua kali sebelum submit
- Elak audit: Pastikan maklumat benar & resit disimpan minimum 7 tahun
Soalan Lazim (FAQ)
Perlu ke saya isytihar pendapatan dari Shopee, Grab, atau freelance?
Ya, semua pendapatan kena isytihar walaupun bukan dari kerja tetap.
Apa jadi jika tak bayar cukai?
Anda boleh didenda, disenarai hitam, atau akaun dibekukan.
Adakah zakat boleh kurangkan cukai?
Ya, amaun zakat boleh ditolak terus dari cukai dikenakan.
Bagaimana nak tahu saya perlu daftar cukai?
Jika pendapatan tahunan melebihi threshold (contoh RM34,000 setahun), wajib daftar.
Saya jual rumah, perlu bayar cukai?
Jika ada keuntungan, anda perlu bayar CKHT (ikut tempoh pegangan).
Rujukan & Sumber Rasmi
- LHDN Malaysia – www.hasil.gov.my
- Jabatan Kastam Diraja Malaysia – www.customs.gov.my
- Portal PBT & Negeri
- Panduan e-Filing LHDN
Penutup
Cukai memang tidak dapat dielakkan, tetapi dengan ilmu dan perancangan yang betul, anda boleh mengurangkan beban cukai secara sah dan memanfaatkan pelbagai insentif yang disediakan kerajaan. Semoga panduan ini membantu anda lebih faham tentang dunia percukaian Malaysia!
Jika anda ada soalan khusus tentang cukai, kongsikan di ruangan komen atau hubungi pihak LHDN untuk maklumat lanjut.
