Ketahui segala yang anda perlu tahu tentang cukai pendapatan individu di Malaysia – syarat, kategori, kadar cukai, pelepasan, tarikh akhir, cara isi borang & soalan lazim.
Pengenalan
Ramai rakyat Malaysia masih keliru tentang cukai pendapatan individu. Artikel ini akan menerangkan secara lengkap — dari maksud cukai pendapatan, siapa yang perlu bayar, kadar cukai, pelepasan, cara isi borang e-Filing, hingga tips dan soalan lazim.
Apa Itu Cukai Pendapatan Individu?
Cukai pendapatan individu ialah cukai yang dikenakan ke atas pendapatan yang diterima oleh individu dalam tempoh setahun taksiran. Ia merupakan salah satu sumber pendapatan utama kerajaan untuk membiayai pembangunan negara.
Siapa Perlu Bayar Cukai Pendapatan?
Anda WAJIB membayar cukai jika:
- Warganegara atau bukan warganegara yang bermastautin di Malaysia
- Pendapatan melebihi RM34,000 setahun (selepas potongan KWSP) atau sekitar RM2,833 sebulan
- Menerima pendapatan dari sumber yang dikenakan cukai (gaji, perniagaan, sewaan, dividen, faedah, dsb)
Pengecualian:
Pelajar, pesara tanpa pendapatan, dan individu dengan pendapatan bawah had minimum TIDAK wajib isytihar atau bayar cukai.
Jenis Pendapatan Yang Dikenakan Cukai
Antara pendapatan yang DIKENAKAN cukai:
- Gaji dan elaun
- Bonus dan komisen
- Pendapatan perniagaan
- Pendapatan sewaan hartanah
- Dividen dan faedah (kecuali dikecualikan)
- Royalti
- Pencen (jika tidak dikecualikan)
- Pendapatan luar negara yang diterima di Malaysia (mulai 2022)
Jadual Kadar Cukai Pendapatan Individu
Kadar cukai adalah progresif:
Lebih tinggi pendapatan, lebih tinggi kadar cukai.
| Pendapatan Bercukai (RM) | Kadar (%) | Cukai (RM) |
|---|---|---|
| 0 – 5,000 | 0 | 0 |
| 5,001 – 20,000 | 1 | 150 |
| 20,001 – 35,000 | 3 | 450 |
| 35,001 – 50,000 | 8 | 1,200 |
| 50,001 – 70,000 | 14 | 2,800 |
| 70,001 – 100,000 | 21 | 6,300 |
| 100,001 – 250,000 | 24 | 36,000 |
| 250,001 – 400,000 | 24.5 | 36,750 |
| 400,001 – 600,000 | 25 | 50,000 |
| 600,001 – 1,000,000 | 26 | 104,000 |
| 1,000,001 – 2,000,000 | 28 | 280,000 |
| Lebih 2,000,000 | 30 | Tiada had |
Nota: Jadual di atas adalah rujukan umum. Untuk kiraan sebenar, gunakan kalkulator LHDN atau e-Filing.
Pelepasan Cukai Pendapatan Individu (2025)
Gunakan pelepasan cukai untuk kurangkan jumlah cukai yang perlu dibayar. Berikut antara pelepasan popular (senarai utama):
| Jenis Pelepasan | Had Maksimum (RM) |
|---|---|
| Diri sendiri & saudara tanggungan | 9,000 |
| Suami/Isteri | 4,000 |
| Anak (di bawah 18 tahun) | 2,000/anak |
| Anak (pengajian tinggi) | 8,000/anak |
| KWSP | 4,000 |
| Insurans nyawa/EPF | 3,000 |
| Perubatan ibu bapa | 8,000 |
| Peralatan sokongan OKU | 6,000 |
| Skim SSPN | 8,000 |
| Pembelian komputer/gadget | 2,500 |
| Gaya hidup (gajet, internet, sukan) | 2,500 |
| Pendidikan sendiri | 7,000 |
| Sumbangan kepada NGO/LHDN | Bergantung |
Nota: Semak senarai penuh di LHDN.
Cara Kira Cukai Pendapatan Anda
Langkah mudah:
- Kira jumlah pendapatan tahunan anda.
- Tolak semua pelepasan yang layak.
- Hasil = Pendapatan Bercukai.
- Rujuk kadar cukai progresif (jadual atas).
- Guna kalkulator LHDN atau e-Filing untuk kiraan automatik.
Cara Isi Borang Cukai Online (e-Filing)
- Daftar akaun MyTax/e-Filing di mytax.hasil.gov.my
- Log masuk dan pilih e-Filing (Borang BE untuk individu)
- Isi maklumat pendapatan, pelepasan dan rebat
- Semak semula, klik ‘Hantar’
- Simpan resit/bukti penghantaran
Tarikh akhir hantar:
- Individu tanpa perniagaan: 30 April 2025
- Individu dengan perniagaan: 30 Jun 2025
Tips & Panduan Cukai Individu
- Simpan resit dan dokumen pelepasan selama 7 tahun.
- Pastikan semua pelepasan dan rebat diisi betul.
- Jangan lewat hantar borang – denda lewat boleh cecah 10-20%!
- Guna kalkulator cukai online sebelum hantar borang.
- Jika kurang pasti, rujuk ejen cukai bertauliah atau pihak LHDN.
Soalan Lazim (FAQ)
1. Perlu ke saya isytihar pendapatan dari Shopee, TikTok, affiliate, grab driver?
Ya, semua sumber pendapatan di Malaysia perlu diisytihar, termasuk pendapatan sampingan.
2. Saya masih belajar dan tiada pendapatan tetap. Perlu bayar cukai?
Tidak, jika pendapatan anda kurang dari RM34,000 setahun (selepas KWSP).
3. Apa jadi kalau saya tak isytihar atau lambat hantar borang cukai?
Anda boleh didenda, dikenakan penalti lewat, atau disiasat oleh LHDN.
4. Saya baru mula kerja tahun ini. Perlu daftar cukai?
Jika pendapatan anda melebihi RM34,000 setahun (selepas KWSP), anda perlu daftar dan isytihar cukai.
5. Bagaimana nak dapatkan pelepasan maksimum?
Simpan semua resit, rancang pembelian (gajet, buku, insurans), dan gunakan sepenuhnya pelepasan yang layak.
Kesimpulan
Cukai pendapatan individu bukan beban, malah ia tanggungjawab bersama untuk membina negara. Rancang kewangan anda, manfaatkan pelepasan, dan buat e-Filing tepat pada masanya setiap tahun. Jika ragu, dapatkan bantuan pakar.
Jangan lupa fail cukai sebelum tarikh tutup! 🚀
📌 Ingin bantuan peribadi? Hubungi LHDN di 1-800-88-5436 atau layari www.hasil.gov.my.
