Duti setem merupakan cukai yang dikenakan ke atas dokumen undang-undang dan surat cara pemindahan di Malaysia. Taksiran dan Pungutan Duti Setem diperuntukkan di bawah undang-undang statut yang dikenali sebagai Akta Setem 1949. Duti Setem dikenakan ke atas surat cara dan bukan transaksi. Sistem ini menjadi sumber pendapatan penting bagi kerajaan Malaysia dan instrumen kawalan aktiviti ekonomi.
Kadar Terkini Duti Setem (Mulai 1 Jan 2025)
A. Perjanjian Pajakan (Tenancy Agreements)
Bayaran dibuat setiap RM250 atau sebahagian daripadanya berdasarkan tempoh pajakan :
| Tempoh Pajakan | Kadar Setem per RM250 |
|---|---|
| ≤ 1 tahun | RM 1 |
| 1–3 tahun | RM 3 |
| 3–5 tahun | RM 5 |
| 5 tahun ke atas/berpanjangan | RM 7 |
Contoh: Pajakan selama 3 tahun dengan sewa RM2,000 sebulan:
- Sewa tahunan = RM24,000 → bahagi 250 = 96 unit × RM3 = RM288
- Ditambah salinan sijil RM10 = RM298
B. Instrumen Pemindahan Hartanah (MOT, SPA)
Kadar ad valorem (mengikut nilai):
- Warganegara/PR:
- RM0–100k: 1%,
- RM100k–500k: 2%,
- RM500k–1M: 3%,
- 1M: 4%
- Bukan warganegara/syarikat asing: flat 4%
C. Perjanjian Pinjaman & Perkhidmatan
- Pinjaman: umumnya 0.5% dari jumlah pinjaman; jika ringgit tanpa cagaran, boleh 0.1%
- Perjanjian perkhidmatan: 0.5%, tetapi tahap pertama ad valorem 0.1% dan subsequent ≤ RM50
- Kontrak pekerjaan: flat RM10 per salinan
Dokumen Wajib Setem
| Kategori Dokumen | Contoh Spesifik | Kepentingan |
|---|---|---|
| Instrumen Kewangan | Surat ikatan pajakan, bon | Mengikat pihak secara undang-undang |
| Dokumen Harta | Geran, surat cara pindah milik | Bukti pemilikan sah |
| Dokumen Perniagaan | Kontrak melebihi RM10,000 | Mencegah pertikaian |
Penalti Penyeteman Lewat
Dokumen mesti disetem dalam 30 hari selepas tandatangan (atau 30 hari selepas tiba di Malaysia). Penalti dari 1 Jan 2025
| Tempoh Lewat | Penalti |
|---|---|
| ≤ 3 bulan | RM50 atau 10% dari duti (mana lebih tinggi) |
| > 3 bulan | RM100 atau 20% dari duti (mana lebih tinggi) |
| > 6 bulan | RM100 atau 20% dari duti |
Pengecualian & Rebat
- Kontrak Pekerjaan sebelum 1 Jan 2025: duti dan penalti dilepaskan sepenuhnya.
- Kontrak pekerjaan dari 1 Jan–31 Dis 2025: duti tetap, tetapi penalti lewat dikurangkan jika distem dalam tahun tersebut
- Pindahan hartanah antara ibu–anak, suami–isteri, datuk–cucu: pengecualian/rebat tertentu
Pembayaran & Sistem
- Gunakan portal STAMPS LHDN untuk daftar, bayar dan cetak sijil setem secara elektronik.
- Sijil perlu dilekatkan pada dokumen asli.
Perubahan Penting 2025–2026
- Fasa peralihan kepada Self‑Assessment System di bawah Stamp Act bermula Jan 2026: rental dulu, kemudian pemindahan harta dan dokumen lain
- LHDN boleh audit dokumen setem sehingga 5 tahun selepas tarikh setem/pembayaran
FAQ (Soalan Lazim)
Berapa duti untuk SPA RM600,000?
1% atas RM100k = RM1k
2% atas RM400k = RM8k
3% atas RM100k = RM3k → Total RM12,000
Berapa penalti jika lambat sebulan?
RM50 atau 10% duti tertunggak, mana lebih tinggi
Adakah duti setem untuk pekerjaan?
Ya, RM10 per salinan. Pengecualian jika kontrak sebelum 2025, rebat penalti jika disetem dalam 2025
Tips Pematuhan
- Segera setem dokumen sebelum tamat tempoh 30 hari
- Gunakan sistem STAMPS untuk urusan lebih mudah
- Tuntut pengecualian atau rebat mengikut situasi
- Simpan sijil dan resit selama 7 tahun untuk audit
Kesimpulan
Duti Setem adalah elemen penting dalam urusan harta, pajakan, pinjaman dan perjanjian pekerjaan. Mulai 2025, kadar baharu dan sistem self‑assessment akan berubah—penting untuk kekal patuh. Rancang awal, guna sistem elektronik, dan semak pengecualian yang tersedia bagi menjimatkan kos dan elak penalti.
